Gastos Deducibles para Asalariados 2026: Guía Completa con Límites SAT
Por Lucía Ramírez · 2026-02-11 · Revisado por Carlos Mendoza, CPA
Gastos deducibles para asalariados en México 2026: lista completa, límites del SAT, tabla comparativa, checklist y cómo declararlos paso a paso.
¿Qué son los gastos deducibles para asalariados?
Los gastos deducibles para asalariados son erogaciones personales que el SAT te permite restar de tus ingresos acumulables al presentar tu declaración anual, reduciendo la base sobre la que calculas el Impuesto sobre la Renta (ISR). El resultado directo es un saldo a favor que el SAT te devuelve —o una reducción del impuesto a pagar.
Para un asalariado bajo el Régimen de Sueldos y Salarios (clave 605), las deducciones personales son la única herramienta legal disponible para bajar tu carga fiscal de forma directa. No importa si ganas $15,000 o $150,000 al mes: si tienes hijos en la escuela, gastas en médicos, pagas hipoteca o aportas a tu Afore, tienes gastos que deducir.
La clave es cumplir tres condiciones: pagar con medio electrónico, solicitar el CFDI con el uso correcto y hacerlo dentro del ejercicio fiscal en que ocurrió el gasto.
Límite global de deducciones personales 2026
Antes de revisar cada categoría, conoce el tope máximo previsto en el artículo 151 de la LISR:[2]
El límite es el MENOR entre:
- 5 UMA anuales (≈ $197,000 en 2026)
- 15 % de tus ingresos brutos anuales
| Ingreso Anual | 15 % de Ingresos | 5 UMAs | Límite Aplicable |
|---|---|---|---|
| $300,000 | $45,000 | $197,000 | $45,000 |
| $600,000 | $90,000 | $197,000 | $90,000 |
| $1,200,000 | $180,000 | $197,000 | $180,000 |
| $2,000,000 | $300,000 | $197,000 | $197,000 |
Excepciones al límite global: las aportaciones voluntarias al retiro y los donativos tienen límites propios independientes al tope de 5 UMAs / 15 %.
Lista completa de gastos deducibles para asalariados 2026
Los siguientes gastos son deducibles conforme a la LISR. Cada uno requiere un CFDI con el uso de CFDI específico indicado:
- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios (uso D01)
- Gastos por incapacidad o discapacidad (uso D02)
- Gastos funerarios (uso D03)
- Donativos a donatarias autorizadas por el SAT (uso D04)
- Intereses reales de crédito hipotecario (uso D05)
- Aportaciones voluntarias al AFORE y planes personales de retiro (uso D06)
- Primas de seguro de gastos médicos mayores (uso D07)
- Gastos de transportación escolar obligatoria (uso D08)
- Depósitos en cuentas especiales de ahorro para el retiro (uso D09)
- Colegiaturas en instituciones con RVOE (uso D10)
Cualquier gasto que no esté en esta lista —gasolina para uso personal, supermercado, ropa, restaurantes— no es deducible como persona física asalariada aunque tengas CFDI.
Tabla comparativa: tipo, límite 2026, documento y uso CFDI
| Tipo de Deducción | Límite 2026 | Documento requerido | Uso CFDI | Artículo LISR |
|---|---|---|---|---|
| Honorarios médicos y dentales | Sin tope propio (sujeto al global) | CFDI del médico o hospital | D01 | Art. 151 Fr. I |
| Lentes ópticos graduados | $2,500 por persona | CFDI de óptica | D01 | Art. 151 Fr. I |
| Gastos funerarios | 1 UMA ≈ $39,400 | CFDI de funeraria | D03 | Art. 151 Fr. II |
| Donativos (general) | 7 % del ingreso acumulable del año anterior | CFDI con uso D04 | D04 | Art. 151 Fr. III |
| Intereses hipotecarios reales | Crédito ≤ 750,000 UDIs | Constancia de la institución financiera | D05 | Art. 151 Fr. IV |
| Aportaciones voluntarias al retiro | 10 % del ingreso o 5 UMAs (el menor) | CFDI o constancia del AFORE | D06 | Art. 151 Fr. V |
| Seguro de gastos médicos mayores | Sin tope propio (sujeto al global) | CFDI de la aseguradora | D07 | Art. 151 Fr. VII |
| Transporte escolar obligatorio | Sin tope propio (sujeto al global) | CFDI del proveedor de transporte | D08 | Art. 151 Fr. VIII |
| Colegiaturas — Preescolar | $14,200 anuales | CFDI de la institución educativa | D10 | Art. 151 Fr. X |
| Colegiaturas — Primaria | $12,900 anuales | CFDI de la institución educativa | D10 | Art. 151 Fr. X |
| Colegiaturas — Secundaria | $19,900 anuales | CFDI de la institución educativa | D10 | Art. 151 Fr. X |
| Colegiaturas — Técnico / Bachillerato | $17,100 / $24,500 anuales | CFDI de la institución educativa | D10 | Art. 151 Fr. X |
Gastos médicos y dentales
Esta es la categoría más amplia para los asalariados. Puedes deducir:
- Consultas con médicos generales y especialistas
- Tratamientos dentales (endodoncias, extracciones, ortodoncias)
- Psicólogos y nutriólogos con cédula profesional
- Análisis clínicos, laboratorio, imagenología (rayos X, resonancias)
- Hospitalización y cirugías
- Aparatos de rehabilitación, prótesis dentales, auditivas y ortopédicas
- Lentes ópticos graduados (hasta $2,500 anuales por persona)
- Primas de seguros de gastos médicos mayores
Requisitos indispensables:
- CFDI con uso D01
- Pago con medio electrónico (tarjeta, transferencia, cheque). Los pagos en efectivo no son deducibles[1]
- El profesional debe tener cédula profesional registrada ante la Dirección General de Profesiones
- Beneficiarios permitidos: tú, cónyuge, concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos
Lo que NO es deducible:
- ❌ Medicamentos comprados en farmacia (salvo que formen parte de la factura hospitalaria)
- ❌ Cirugías estéticas sin fin médico
- ❌ Gimnasio, spa, tratamientos de bienestar
- ❌ Vitaminas y suplementos alimenticios
- ❌ Gastos médicos pagados en efectivo
Colegiaturas y transporte escolar
| Nivel Educativo | Límite Anual |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Requisitos:
- La institución debe tener RVOE (Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios)
- CFDI con uso D10
- Solo cuentan las **colegiaturas** — inscripción, uniformes, libros y materiales no son deducibles
- Aplica para hijos, nietos o dependientes económicos
- Pago con medio electrónico
El transporte escolar es deducible solo cuando es obligatorio o está incluido en la colegiatura según las condiciones de la institución (CFDI con uso D08).
Intereses reales de crédito hipotecario
Si tienes hipoteca sobre tu casa habitación, puedes deducir los intereses reales pagados (intereses nominales menos el ajuste por inflación).
Requisitos:
- Crédito destinado a casa habitación (no inversión o renta)
- Otorgado por institución financiera autorizada (banco, Infonavit, Fovissste)
- Monto del crédito ≤ 750,000 UDIS
- Tu banco te proporciona una constancia anual de intereses reales; descárgala desde tu banca en línea antes de presentar tu declaración
Gastos funerarios
Puedes deducir servicios funerarios (incluyendo paquetes prepagados y cremación) hasta 1 UMA anual (≈ $39,400 en 2026) para ti, tu cónyuge, padres, abuelos, hijos y nietos. CFDI uso D03.
Aportaciones voluntarias al AFORE y planes de retiro
El menor entre:
- 10 % de tus ingresos acumulables del ejercicio
- 5 UMAs anuales (≈ $197,000 en 2026)
Este tipo de aportaciones es de las más eficientes porque reducen tu base gravable y generan rendimientos a largo plazo. No retires los recursos antes de los 65 años para mantener el beneficio fiscal.
Donativos
Solo son deducibles los donativos a donatarias autorizadas por el SAT (consultables en sat.gob.mx). Límite: 7 % de tus ingresos acumulables del año anterior. Para donativos al Gobierno Federal por desastres naturales, el límite adicional es 4 %. CFDI uso D04, pago con medio electrónico.
¿Es deducible la gasolina para asalariados?
No directamente. La gasolina que consumes para trasladarte al trabajo no es deducible como deducción personal para asalariados. El artículo 151 de la LISR no incluye combustibles como categoría deducible para personas físicas con sueldos.
Sin embargo, si tu empresa te reembolsa el combustible o lo paga directamente, es un gasto deducible para la empresa (no para ti individualmente). Y si realizas actividades como chofer de plataforma digital o tienes actividad empresarial complementaria, el contexto fiscal cambia.
Lo que sí debes hacer es facturar siempre tu gasolina para que tu empresa pueda deducirlo: consulta cómo facturar en gasolineras para no perder el CFDI.
¿Gastos de home office son deducibles?
Para la mayoría de los asalariados puros, los gastos de home office (internet, electricidad, equipo) no son deducibles personalmente en la declaración anual. La LISR Art. 151 no los incluye para el régimen de sueldos.
La excepción es cuando el trabajador también tiene actividad profesional independiente (honorarios) o empresarial. En esos casos aplica una deducción proporcional. Lee la guía completa de deducciones de home office en México.
¿Puedo deducir compras en Amazon u otras tiendas?
Las compras en tiendas — Amazon, Walmart, supermercados — no son gastos deducibles personales para asalariados. No importa que tengas el CFDI: si el concepto no está en el listado del Art. 151 de la LISR (médicos, colegiaturas, retiro, etc.), no aplica.
Aun así, solicita siempre tu factura de Amazon y demás tiendas porque es útil para llevar un control de gastos empresariales si eres dueño de negocio o tienes una empresa que los puede deducir.
Cómo declarar tus deducciones personales: 5 pasos
Sigue este proceso oficial del SAT[3] para incluir tus deducciones en la declaración anual:
Paso 1: Recopila todos tus CFDIs deducibles Descarga tus CFDIs del año desde el portal del SAT (Buzón Tributario → Mis Comprobantes) o desde Clara Intelligence. Organízalos por categoría (D01, D03, D05, D06, D07, D10).
Paso 2: Solicita constancias complementarias Obtén la constancia de intereses reales hipotecarios de tu banco y la constancia de aportaciones del AFORE antes de abril.
Paso 3: Abre tu declaración anual en el SAT Entra a sat.gob.mx → Declaraciones → Declaración Anual de Personas Físicas. Usa la precarga automática de CFDIs que el SAT carga desde el visor de comprobantes.
Paso 4: Captura las deducciones personales En la sección "Deducciones personales", revisa el precargado del SAT contra tu propio listado. Agrega cualquier CFDI que no haya cargado automáticamente.
Paso 5: Genera el acuse y tramita la devolución Una vez que el sistema calcule el saldo a favor, selecciona "Solicitar devolución" directamente desde la declaración. El SAT tiene hasta 40 días para devolverte el importe vía transferencia a tu CLABE bancaria.
Cómo organizarte durante el año
La clave para maximizar tus deducciones es no esperar a marzo. Organízate mes a mes:
Cada mes:
- Solicita factura por todos los gastos deducibles (médico, colegiatura, seguro)
- Verifica que el CFDI tenga los datos correctos (RFC, uso de CFDI correcto)
- Descarga y guarda el XML y PDF
- Registra el gasto en una hoja de control
Cada trimestre:
- Revisa el acumulado por categoría
- Confirma que no estás cerca de los límites de colegiatura por nivel
- Identifica facturas faltantes o con datos incorrectos
En enero del año siguiente:
- Descarga todos tus CFDIs del portal del SAT
- Compara con tus registros personales
- Solicita la constancia de intereses reales y de aportaciones al Afore
- Revisa la precarga del SAT antes de presentar la declaración
Consulta la guía de preparación de facturas para la declaración anual para más detalles.
Hoja de control recomendada
| Fecha | Concepto | Categoría | Monto | Medio de pago | UUID | Uso CFDI |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 15/01 | Consulta Dr. García | Médicos | $1,200 | Tarjeta | abc-123 | D01 |
| 22/01 | Colegiatura enero | Colegiaturas | $8,500 | Transferencia | def-456 | D10 |
| 05/02 | Lentes graduados | Médicos | $2,500 | Tarjeta | ghi-789 | D01 |
| 10/02 | Donativo Cruz Roja | Donativos | $5,000 | Transferencia | jkl-012 | D04 |
Ejemplo práctico: cálculo de devolución de impuestos
Supongamos que eres un asalariado con ingreso anual de $480,000:
| Categoría | Monto Acumulado |
|---|---|
| Gastos médicos y dentales | $28,000 |
| Colegiaturas (2 hijos primaria) | $25,800 |
| Intereses hipotecarios reales | $18,500 |
| Aportaciones voluntarias Afore | $15,000 |
| Seguro de gastos médicos | $12,000 |
| Total deducciones | $99,300 |
Límite aplicable: 15 % de $480,000 = $72,000
Deducción permitida: $72,000 (se aplica el límite global)
Ahorro fiscal estimado (tasa marginal ≈ 30 %): $72,000 × 30 % = $21,600 de devolución aproximada
Errores comunes que te cuestan dinero
No pedir factura en el momento
El error más costoso. Si no solicitas el CFDI con el uso correcto, ese gasto se pierde como deducción.
Pagar en efectivo
Cualquier gasto deducible pagado en efectivo (excepto gastos funerarios menores en zonas sin terminal) no es aceptado por el SAT.
Uso de CFDI incorrecto
Si tu factura médica tiene uso G03 en lugar de D01, no aparecerá como deducción personal en el visor del SAT.
No verificar los datos del CFDI
Un RFC con un carácter incorrecto o un nombre fiscal incompleto invalida la factura como deducción personal.
Deducir gastos que no aplican
Gasolina, supermercado, ropa y restaurantes no son deducciones personales para asalariados. Incluirlos puede generar un requerimiento del SAT.
Cómo Clara Intelligence te ayuda a no perder deducciones
Organizar facturas deducibles durante el año es trabajo constante. Clara Intelligence automatiza el proceso:
- ✅ Recupera automáticamente facturas de comercios donde sí aplican deducciones (ópticas, hospitales, colegios)
- ✅ Clasifica tus CFDIs por uso de CFDI (D01, D03, D05, D07, D10)
- ✅ Calcula tus acumulados y te alerta cuando te acercas a los límites por categoría
- ✅ Te recuerda solicitar facturas antes de que expire el plazo del mes
- ✅ Exporta un resumen organizado listo para tu contador o para la precarga del SAT
Consulta los planes y precios de Clara Intelligence o descubre cómo funciona el servicio.
¿Cuánto puedo deducir en mi declaración anual?
El monto que puedes deducir depende de cuánto gastes en las categorías autorizadas y de tu ingreso anual. El límite es el menor entre 5 UMAs anuales (≈ $197,000) y el 15 % de tus ingresos brutos. Un asalariado con ingreso de $400,000 anuales puede deducir hasta $60,000. Usa la calculadora de deducciones personales para obtener tu estimado personalizado.
¿Qué gastos médicos son deducibles de impuestos en México?
Son deducibles los honorarios médicos, dentales, hospitalarios, psicólogos y nutriólogos (con cédula profesional), análisis clínicos, estudios de imagenología, hospitalización, prótesis, aparatos de rehabilitación, lentes graduados (hasta $2,500 por persona), y primas de seguros de gastos médicos mayores. El requisito es CFDI con uso D01 y pago con medio electrónico. Los medicamentos de farmacia y las cirugías estéticas sin fin médico no son deducibles.
¿Puedo deducir la colegiatura de mis hijos?
Sí. Las colegiaturas pagadas en instituciones con RVOE son deducibles con límites que van de $12,900 (primaria) a $24,500 (bachillerato) anuales por hijo. Se necesita CFDI con uso D10 y pago electrónico. Los materiales, uniformes e inscripciones no son deducibles.
¿Cómo declaro mis deducciones personales en el SAT?
Ingresa a sat.gob.mx, accede a la sección de Declaración Anual de Personas Físicas y revisa la precarga automática de CFDIs. En la sección "Deducciones personales", agrega los comprobantes faltantes (médicos, colegiaturas, hipoteca, etc.) y el sistema calcula automáticamente el saldo a favor. Si hay devolución, la puedes solicitar directamente desde la misma declaración.
¿Hasta cuándo tengo para presentar mi declaración anual?
Las personas físicas con ingresos por sueldos y salarios deben presentar su declaración anual durante abril del año siguiente al ejercicio fiscal (por ejemplo, la declaración de 2025 se presenta en abril de 2026). Presentarla antes, en enero o febrero, puede acelerar el proceso de devolución del saldo a favor.
¿Es deducible el home office para asalariados en 2026?
Para la mayoría de los asalariados puros, los gastos de home office como internet o electricidad no son deducibles personalmente en el régimen de sueldos y salarios. Solo aplica si también tienes ingresos por honorarios o actividad empresarial. Lee la guía completa: deducciones de home office en México.
¿La gasolina es deducible para asalariados?
No para uso personal. La gasolina no está en el listado del artículo 151 de la LISR para asalariados. Sin embargo, si tu empresa te reembolsa el combustible, ella sí puede deducirlo. Siempre solicita el CFDI en la gasolinera — consulta cómo facturar gasolina para el proceso correcto.
¿Qué pasa si me paso del límite de deducciones?
Si el total de tus gastos deducibles supera el límite (5 UMAs o 15 % del ingreso, el menor), el SAT aplica automáticamente el tope al calcular tu impuesto. Los gastos que excedan el límite simplemente no generan beneficio fiscal adicional en el año. No hay penalización por tener más gastos que el límite, pero tampoco mayor devolución.
Última actualización: Julio 2026. Los montos de UMA y límites de colegiatura se actualizan anualmente mediante decreto presidencial. Verifica los valores vigentes en sat.gob.mx y consulta a un contador certificado para asesoría personalizada.
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Recursos relacionados
Continúa aprendiendo con estas guías y herramientas de Clara Intelligence:
- Cómo Deducir Gastos de Home Office en México: Guía Fiscal 2026
- Deducciones Fiscales: Cómo Aprovechar tus Facturas al Máximo
- Cómo facturar gastos médicos y deducirlos
- Cómo facturar gasolina y deducir combustible
- Checklist de Fin de Mes: Cómo No Perder Ninguna Factura en 2026
- Facturar tickets de gasolineras
- Facturar tickets de Amazon México
- Calculadora de deducciones personales
- Planes y precios de Clara Intelligence
- Cómo funciona Clara Intelligence
Fuentes oficiales
Las referencias [N] del artículo enlazan aquí.
- SAT — Deducciones personales
- LISR Art. 151 — Deducciones personales
- SAT — Declaración Anual personas físicas
- DOF — Resolución Miscelánea Fiscal 2026
Última revisión técnica por Carlos Mendoza, CPA, Contador Público Certificado.